Готовимся к сдаче отчетности «6-НДФЛ»: как проверить расчеты по сотрудникам, ИФНС, ставки и тд.? Приходится использовать несколько отчетов, чтобы получить всю необходимую информацию по документам начислений и выплат, по сотрудникам, по ставкам НДФЛ.
Предлагаю Вашему вниманию отчет Анализ НДФЛ по месяцам (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам), который способен показать все необходимые данные для контроля, после некоторой донастройки.
Первоначальная стандартная настройка отчета позволяет просмотреть все необходимые колонки в разрезе месяцев: Доходы, Вычеты, Налоговую базу, Исчисленный НДФЛ по всем процентным ставкам и Удержанный налог, также по всем ставкам. Однако не ясна картина по каким сотрудникам есть проблемы с расчетами налога за квартал и по каким документам начислений.
Выполним следующую настройку отчета Анализ НДФЛ по месяцам:
Поменяем местами группировки По сотрудникам и Месяц налогового периода
Для этого откроем Настройки отчета в варианте Расширено на закладке Структура.
Группировку По сотрудникам поднимем вверх на группировку ИФНС, то есть устанавливаем ниже ИФНС:
Группировку Месяц налогового периода перенесем на группировку По сотрудникам таким образом, чтобы сформировалась структура «лесенкой»:
Добавим группировку Документ-Основания по кнопке Добавить после группировки Месяц налогового периода:
Если структура соблюдена, будет сформирован отчет следующего вида:
По каждому сотруднику будут группировки начислений и удержаний за каждый месяц. Внутри группировки Месяц налогового периода будут доступны документы начисления для уточнения происхождения сумм.
Сохраним отчет в файл Excel по кнопке Сохранить:
Внесем в документ Excel несколько формул расчета:
1. Исчисленный НДФЛ расчетным путем = Налоговая база * 13%.
Исчисленный налог по другим ставкам рассчитывается соответственно:
(Налоговая база – 2 400 000) * 15%
(Налоговая база – 5 000 000) * 18%
и так далее.
2. Разница Исч – рачет = Исчислено налога (в отчете - Исчисленный НДФЛ расчетным путем.
Если такая разница возникает больше 1 рубля, следовательно неверно рассчитан Исчисленный НДФЛ в базе данных.
3. Разница Исчисл – Удерж. = Исчислено налога (в отчете) – Удержано налога (в соответствующей колонке по 13%/15%/18%).
Если такая разница возникает больше 1 рубля, следовательно неверный Удержанный НДФЛ в базе данных.
Далее копируем формулы путем перетаскивания за «черный квадратик» по всем строкам отчета.
Возникшие разницы в разных ИФНС, Итогах по месяцам, по Сотрудникам, документам начислений говорят о проблемах учета НДФЛ.
По каждому сотруднику с неверными расчетами проводим более глубокий анализ.
Например, по сотруднику Базину А.В. видим, что НДФЛ исчислен верно (нет разниц между расчетным и НДФЛ отчете), но удержано по документу Начисление за первую половину месяца в марте меньше, чем исчислено, следовательно, при выплате аванса была удержана неверная сумма НДФЛ и ее следует поправить (обновить) в Ведомости на выплату.
Также более глубокий анализ можно провести с помощью отчетов:
Подробный анализ НДФЛ по сотруднику;
Анализ НДФЛ по документам-основаниям с отбором по сотруднику.
Наши консультанты и эксперты с удовольствием вам подскажут правильное решение, при возникновении вопросов учета, помогут настроить необходимые отчеты, провести анализ начислений и внести правильные корректировки.