Перед сдачей отчетности РСВ необходимо проверить корректность начислений страховых взносов. Для этих целей воспользуемся отчетом Проверка расчета взносов (Раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам)
Отчет позволяет сравнить данные по исчисленным страховым взносам, зарегистрированным в базе данных и расчётным, как если бы мы посчитали на калькуляторе. И если будут обнаружены расхождения, суммы в отчете будут выделены красным шрифтом (Рис. 1).
Рис. 1. Пример отчета Проверка расчета взносов с ошибками расчета
В примере видим, что по нескольким сотрудникам есть расхождения за март месяц.
Как исправить, пересчитать страховые взносы по указанным сотрудникам.
Нужно понимать, что страховые взносы рассчитываются только в «итоговом» документе Начисление зарплаты и взносов за месяц и этот документ должен быть рассчитан последним в месяце для корректности расчета.
Конечно, «итоговым» также можно считать документ Увольнение, в нем будут окончательно рассчитаны страховые взносы для сотрудника, указанного в документе.
Страховые взносы рассчитываются/пересчитываются за указанный период (месяц) в том числе документом Пересчет страховых взносов (Раздел Налоги и взносы). В данной ситуации он может быть решением исправления неверно рассчитанных страховых взносов (Рис 2).
Рис. 2. Пример заполнения корректировочного документа Пересчет страховых взносов
В примере все суммы разницы между зарегистрированными в базе данных исчисленными взносами и расчетными отразились в документе Пересчет страховых взносов. И после проведения документа суммы отраженных и расчетных сумм страховых взносов за март будут равны.
Использование документа Пересчет страховых взносов целесообразно, когда пересчет в текущем периоде проводится за прошлый «закрытый» период.
В нашем примере период март еще не закрыт, и пересчитать страховые взносы мы можем непосредственно в документе Начисление зарплаты и взносов, не пересчитывая сами начисления сотрудникам, на закладке Взносы по кнопке Пересчитать взносы (Рис 3).
Рис. 3. Пример документа Начисление зарплаты и взносов. Закладка Пересчитать взносы.
После пересчета, итоговая сумма взносов в документе изменилась и отчет показал правильный расчет. Но почему возникла такая ситуация?
Вернемся к правилу в рамочке: Документ Начисление зарплаты и взносов за месяц должен быть рассчитан последним в месяце для корректности расчета.
Очень часто причиной ошибок является нарушение последовательности ввода/расчета документов в 1С:Зарплата и управление персоналом. В нашем примере за март месяц были введены межрасчетные документы Премия и Доход в натуральной форме и, даже если они были введены в один и тот же день, и тем более позже, то суммы этих начислений могли не попасть в расчет страховых взносов документа Начисление зарплаты и взносов за март (рис 4), потому потребовался пересчет.
Рис. 4. Пример начислений за март месяц
Если в межрасчётных документах реквизит Месяц указан «Март», то исчисленные страховые взносы должны быть рассчитаны и отражены в отчетах по страховым взносам за указанный месяц или в составе соответствующего квартала.
Но случаются ситуации, когда возникает вопрос: к какому месяцу отнести доходы для исчисления страховых взносов, например, отпуск фактически у сотрудника в апреле, а начисление и выплату за него проводим в марте (Рис. 5)?
Рис. 5. Пример документа Отпуска. Период учета страховых взносов отличается от периода отпуска
Начислять взносы на отпускные нужно в том месяце, в котором вы начисляете саму оплату за отпуск. А вот период отпуска роли не играет.
Подведем итоги, для корректного расчета страховых взносов:
- Для переходящих из периода в период оплачиваемых отсутствий следует указывать месяц их начисления;
- Страховые взносы будут исчислены в том месяце, который указан в реквизите Месяц;
- Расчет страховых взносов производят документы:
- Начисление зарплаты и взносов;
- Увольнение;
- Пересчеты страховых взносов;
- Документ Начисление зарплаты и взносов рассчитывается/пересчитывается последним за учетный месяц.
Полезные услуги
