Федеральный инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»
В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с релиза 3.0.181 поддержано применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) по налогу на прибыль (статья 286.2 Налогового кодекса РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638).
При выполнении параметров, установленных законодательством, можно уменьшить до 3% налог на прибыль в части федерального бюджета. Налог уменьшается на часть расходов по приобретению и модернизации ОС и НМА, сейчас это 3%. Решение о применении ФИНВ требуется принимать по каждому объекту ОС и НМА. ФИНВ может применяться в отношении собственных объектов ОС и НМА и в отношении объектов организаций, входящих в одну группу.
В План счетов для учета ФИНВ добавлены следующие счета:
Чтобы применять ФИНВ, достаточно выполнить настройку учетной политики по налогу на прибыль и при вводе в эксплуатацию ОС и НМА указывать, по каким объектам применяется вычет.
Поддержаны передача ФИНВ другой организации и получение права на применение вычета от другой организации.
При выполнении регламентных операций по закрытию месяца налог на прибыль в части федерального бюджета автоматически уменьшается на ФИНВ.
Неиспользованный остаток ФИНВ переносится на следующий год.
Если объект ОС или НМА, по которому был применен ФИНВ выбывает (кроме ликвидации) до истечения 5 лет с даты ввода в эксплуатацию и до окончания срока полезного использования, то примененный вычет подлежит восстановлению, в бюджет уплачивается налог на прибыль с пенями. В учете такие корректировки потребуется выполнять вручную.
Настройка учетной политики по налогу на прибыль
Полный интерфейс: меню «Главное - Настройки - Налоги и отчеты».
Принятие ФИНВ к налоговому учету
По собственным ОС и НМА ФИНВ рассчитывается и принимается к налоговому учету при вводе объектов в эксплуатацию, если в документах указать, что ФИНВ применяется по объекту.
Аналогично указывается применение ФИНВ при принятии к учету НМА.
Полный интерфейс: меню «ОС и НМА - Поступление основных средств».
Чтобы передать ФИНВ другой организации из группы, используйте документ «Передача инвестиционного вычета».
Чтобы принять к учету ФИНВ от другой организации, используйте документ «Получение права на применение инвестиционного вычета».
Полный интерфейс: меню «ОС и НМА - Налоги - Операции с инвестиционным вычетом».
Уменьшение налога на прибыль на ФИНВ
При выполнении регламентной операции «Расчет налога на прибыль» налог на прибыль в части федерального бюджета автоматически уменьшается на ФИНВ с учетом предельного размера такого уменьшения (до 3%).
Если организация ведет учет отложенных налоговых активов и обязательств по ПБУ 18/02, то при выполнении регламентной операции «Расчет отложенного налога по ПБУ 18», корректируется отложенный налоговый актив по остатку неиспользованного ФИНВ.
Налоговая декларация по налогу на прибыль заполняется с учетом применения ФИНВ.
Полный интерфейс: меню «Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца - Расчет налога на прибыль».
Полный интерфейс: меню «Операции - Закрытие периода - Закрытие месяца - Расчет отложенного налога по ПБУ 18».
Если в течение года сумма налога на прибыль уменьшается, то ранее примененный в текущем году ФИНВ восстанавливается начиная с более позднего документа.
Особенности применения ФИНВ у организаций с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс
ФИНВ, рассчитанный при вводе в эксплуатацию ОС и НМА в обособленном подразделении, автоматически передается в головную организацию, если учет головной организации и обособленного подразделения ведется в одном приложении. Уменьшение налога на прибыль на ФИНВ выполняется в головной организации.
Если у Вас остались вопросы – наши консультанты ответят Вам, а наши специалисты помогут обновить и настроить Ваши программы.
Возврат к списку