Операционные расходы — это рычаг оперативной прибыльности. Их правильная детализация по статьям и центрам ответственности, плюс бюджетирование по сценариям, дают быстрый, измеримый эффект в отчёте о прибылях и убытках (P&L). В 1С мы готовим структуру статей, настраиваем правила распределения по подразделениям и автоматизируем контроль отклонений по бюджетам и лимитам.
Что входит в OPEX по отраслям
Типовые элементы OPEX: зарплата и премии, аренда, коммунальные, логистика и экспедирование, маркетинг и продажи (включая перформанс-каналы), подписки на облачные сервисы и поддержку, страхование, текущий ремонт, услуги подрядчиков. Универсального перечня нет — он зависит от модели бизнеса и отраслевых практик.
Примеры
- Металлообработка: энергозатраты, расходные материалы, сервис станков, транспортировка полуфабрикатов между цехами
- Ритейл: аренда торговых площадей, эквайринг, мерчандайзинг, логистика «последней мили»
- ИТ-услуги: подписки на облачные платформы, оплата SLA подрядчиков, лицензии «по подписке»
Формулы и относительные показатели
- Формула базовая:
OPEX за период = Σ текущих расходов периода - Относительные метрики:
- Доля OPEX в выручке = OPEX / Выручка
- OPEX на единицу продукции = OPEX / Выпуск (шт., т, м²)
- Динамика по кварталам и отклонения от бюджета (Plan–Fact)
KPI-плашка (OPEX):
- OPEX/Выручка, %
- OPEX/единицу продукции
- Отклонение OPEX от бюджета, % и ₽
- Доля переменных/постоянных в OPEX
Практика отражения и контроля в 1С
Внедрение в 1С включает:
- ЦФО и статьи затрат: статьи типа «Аренда», «Логистика», «Маркетинг» со связкой к центрам финансовой ответственности и проектам
- Бюджеты и сценарии: «Базовый», «Стресс», «Рост» с порогами отклонений (например, ±7%)
- Распределение: алгоритмы распределения косвенных затрат (площадь, человеко-часы, выручка)
- Подписки и ИТ-услуги: ежемесячное списание, контроль продлений, напоминания о пересогласовании SLA
Примеры из практики
- Закупка сырья. Если оборотный цикл < 12 мес., это OPEX; в 1С — статья «Сырьё и материалы», распределение по изделиям через спецификации и НЗП
- Аренда торговых площадей. Статья «Аренда», автоматический график платежей, витрина отклонений по сетям/городам
- Облачные подписки. Ежемесячные акты — статья «Подписки», алерт при росте затрат >10% в канале или при невыполнении KPI подрядчиком
Управленческие приёмы
- Эластичность OPEX: определите, какие траты можно быстро сократить без потери выручки (перегретые каналы рекламы, дублирующие сервисы)
- Сценарное урезание и переаллокирование: в 1С запускается сценарий «Диета OPEX» с порогами срабатываний и маршрутом пересогласований
- «Быстрые победы»: в логистике — консолидация отгрузок и пересмотр тарифов, в маркетинге — cut-off неэффективных сегментов
- Алерты и маршруты: порог ±5–7% по крупным статьям с Eskalation к CFO; «красная зона» — автостоп оплаты без согласования руководителя направления
CAPEX: инвестиции, которые формируют будущую производительность
Капитальные вложения — это ставка на многолетнюю выгоду. Корректная классификация, планирование и амортизация защищают P&L от искажений, а инвестиционный бюджет становится аргументированным перед советом директоров.
Состав CAPEX
Недвижимость, земля, производственное оборудование, транспорт, ИТ-активы (серверы, СХД, ERP-лицензии), нематериальные активы (патенты, товарные знаки), модернизации и реконструкции — при условии срока использования > 12 месяцев.
Где это «живёт» в отчётности
- Баланс (актив): первоначальная стоимость минус накопленная амортизация
- ДДС (инвестдеятельность): платежи по закупке/продаже активов
- P&L: отражается через амортизацию согласно учётной политике
- Связь с ОС и НМА: CAPEX-проекты → карточки ОС/НМА → графики амортизации
Формулы и пример
- Валовой CAPEX = Σ затрат на долгосрочные активы за период
- Чистый CAPEX = Валовой CAPEX − Выручка от продажи активов
Кейс-расчёт
Техника — 25 млн руб; земля — 10 млн руб; модернизация линии — 6 млн руб; патент — 3 млн руб; продали старое оборудование за 4 млн руб.
Валовой CAPEX = 25 + 10 + 6 + 3 = 44 млн руб.
Чистый CAPEX = 44 − 4 = 40 млн руб.
Процессы в 1С
- Контур заявок на CAPEX
Инициатор → руководитель направления → инвестиционный комитет → закупки - Лимитирование и план-факт
Жёсткие лимиты по статьям инвестбюджета; авто-алерты при риске превышения - Связка с закупками и вводом в эксплуатацию
Позиции CAPEX → заявки МТО → договор/заказ → поступление → ввод ОС/НМА - Единый справочник CAPEX-проектов
Коды, кураторы, цели (ROI/IRR), сроки, зависимые метрики производительности
CAPEX vs OPEX: различия, меняющие решения
Сводная таблица различий
- Цель: OPEX — поддерживать текущую деятельность; CAPEX — увеличивать потенциал будущей выручки/производительности
- Горизонт эффекта: OPEX — месяц/квартал; CAPEX — годы
- Учёт: OPEX — P&L периода; CAPEX — баланс + амортизация
- Влияние на прибыль: OPEX — сразу снижает операционную прибыль; CAPEX — влияет через амортизацию и последующее влияние на маржу
- Отчётность: OPEX — P&L/операционная деятельность ДДС; CAPEX — баланс/инвестдеятельность ДДС
- Примеры: OPEX — аренда, маркетинг, подписки; CAPEX — станки, здания, патенты
Управленческие импликации
- Когда ставить на CAPEX. Рост, 3–5-летняя стратегия, снижение удельной себестоимости в будущем, «бутылочные горлышки» мощности
- Когда фокус на OPEX. Стартап-стадия, жёсткий кэш-контур, турбулентность спроса, необходимость быстро поднять маржу периода
Что видит CAPEX, чего не видно через OPEX
CAPEX показывает масштабирование: рост капитализации, технологическое обновление, устойчивость к износу. Нулевой CAPEX на зрелом производстве — риск стагнации; избыточный CAPEX — риск кассовых разрывов и «недозагруженных» активов.
Метрики и формулы, на которых строятся решения
Базовые и расширенные отношения
Единый набор показателей даёт сравнимость проектов и прозрачность для совета директоров. Ниже — расширенная KPI плашка: формула, единицы, назначение и толкование.
Показатель
Формула
Ед. изм.
Для чего считать
Как интерпретировать
OPEX
(операционные расходы)
Σ всех текущих расходов за период
руб
Определение объёма затрат на поддержание текущей деятельности
Рост при той же выручке = снижение эффективности; снижение при сохранении качества — улучшение маржи
Доля OPEX в выручке
OPEX / Выручка × 100%
%
Оценка операционной эффективности
< 60% — часто признак высокой маржинальности; > 80% — сигнал к оптимизации
OPEX на единицу продукции
OPEX / Кол-во произведённых или проданных единиц
руб/шт., руб/т
Оценка удельной себестоимости текущих расходов
Снижение — признак масштаба/оптимизации; рост — сигнал пересмотреть процессы
CAPEX валовой
Σ затрат на приобретение/создание долгосрочных активов за период
руб
Контроль инвестиционной активности
Резкий рост требует проверки загрузки и окупаемости
CAPEX чистый
Валовой CAPEX − Выручка от продажи активов
руб
Оценка реального «прироста» долгосрочных активов
Чистый CAPEX = 0 или < 0 → обновление без расширения
CAPEX / EBITDA
CAPEX / EBITDA × 100%
%
Соотношение инвестиций и способности генерировать операционный денежный поток
20–40% — часто комфортный диапазон; > 60% — нагрузка высока
CAPEX на единицу мощности
CAPEX / Прирост мощности (шт., т, м²)
руб/шт., руб/т
Сравнение инвестиционной эффективности проектов
Чем ниже при том же эффекте — тем лучше
ROI проекта
(Доп. прибыль или экономия − CAPEX) / CAPEX × 100%
%
Оценка доходности инвестиций
ROI > 20% — ориентир для «зелёного света»; ниже — требуется доп.обоснование
Срок окупаемости (Payback)
CAPEX / Ежегодный денежный эффект
лет
Прогноз времени возврата инвестиций
< 3 лет — высокая привлекательность; > 5 лет — повышенные риски
CAPEX/EBITDA показывает инвестиционную нагрузку относительно способности генерировать операционный денежный поток; CAPEX/ед. мощности — сколько инвестиций приходится на добавленную производительность.
Юнит-экономика и инвестиционные KPI
В 1С и BI фиксируем цели проектов: ROI, срок окупаемости (Payback), влияние на валовую/операционную маржу. При старте — паспорт проекта с целями и гипотезами, при вводе — фактические показатели и объяснения отклонений.
План-факт-анализ и отклонения
- Кому видны. Руководителям направлений — свод по своим ЦФО; CFO — консолидированный дашборд; CEO — укрупнённые KPI
- Кто реагирует. Инициатор и куратор проекта; закупки; казначейство
- Алерты. Пороговые уведомления при перерасходе, задержке ввода в эксплуатацию, недостижении KPI
- Чек-лист настроек в 1С:
- Шаблоны статей и проектов;
- Пороговые правила и маршруты согласований;
- План-факт-контроль с причинами отклонений;
- Витрины BI по CAPEX/OPEX;
- Регламенты по обновлению бюджетов.
Типовые ошибки и как их избежать
Где чаще всего промахиваются
- Смешение CAPEX и OPEX (например, ИТ-оборудование в OPEX)
- Игнор амортизации или неверные сроки полезного использования
- Устаревшие «средние цены» в бюджете
- Недостаточная детализация статей (слепые зоны в аналитике)
- «Скрытые» затраты — внедрение, обучение, поддержка после проекта
Практические меры
- Регламент классификации. Чёткие критерии, примеры по отраслям, матрица «что куда» с ответственными
- Контрольные правила в 1С. Валидации и запреты на проводки, если статья/срок не соответствуют политике
- Регулярные переоценки бюджета. Ежеквартальный «пересчёт» цен, индексация по рынку
- Каталог скрытых затрат. Включаем обязательные строки: пуско-наладка, обучение, интеграция, миграция данных
Как выбрать фокус: баланс между гибкостью OPEX и стратегией CAPEX
Стадии развития
- Стартап. OPEX высок относительно выручки; CAPEX — точечный и проверочный. KPI: операционная маржа, OPEX/Выручка
- Рост. CAPEX ускоряется (мощности, ИТ-ядро), OPEX оптимизируется. KPI: CAPEX/EBITDA, CAPEX на единицу мощности
- Зрелость. CAPEX — обновление парка и точечная модернизация, фокус на эффективности OPEX. KPI: EVA, ROCE
В 1С «флаговые индикаторы» смещения фокуса — перегрев инвестплана (лимиты на исходе) или раздувание постоянных OPEX (доля > истории).
Сценарии
- «Операционная диета». Снижаем OPEX без потери качества: отключение дублирующих сервисов, renegotiate тарифов, автоматизация документооборота
- «Инвест-рывок». Ускоряем CAPEX через стандартизированную архитектуру 1С и готовые шаблоны инвест-проектов
- «Сбалансированная траектория». Комбинируем: часть экономии OPEX направляем на CAPEX, ограничение — уровень ликвидности и ковенанты
Роли и ответственность
- Кто решает. CFO и инвестиционный комитет
- Кто исполняет. Закупки, ИТ, производство, МТО
- Отчётность и периодичность. Еженедельные витрины отклонений, ежемесячные комитеты по проектам, квартальный пересмотр лимитов
Управленческая прозрачность как конкурентное преимущество
Баланс CAPEX и OPEX — это не бухгалтерская тонкость, а управленческая стратегия, определяющая темп роста и устойчивость компании. С решениями на платформе 1С и методологией «ВЕГА Центр проектных технологий» различение и управление двумя контурами превращается в воспроизводимую практику с измеримыми результатами. CAPEX — инвестиции в будущее, OPEX — ежедневная эффективность; вместе они дают стратегическую и операционную оптику, необходимую директорам и собственникам для уверенных решений.
Кейсы «до/после»: этапы, сложности, результаты
Кейс 1. Металлообработка: узкое место мощности
- До. Высокий OPEX на срочные аутсорс-операции, загрузка ключевого станка 92%, рост брака на ночной смене. CAPEX отсутствует.
- Проект. Проработка CAPEX-инициативы «Вторая обрабатывающая ячейка»: заявка, ROI-модель, лимитирование, тендер закупки, ввод ОС, обучение.
- Сложности. Переоценка ожидаемой производительности, перенос сроков поставки.
- После. Снижение удельной себестоимости на 6%, выпуск +18% к базису, доля внешних услуг −40%. OPEX/Выручка −1,4 п.п., CAPEX/EBITDA вернулся к норме за 3 квартала.
Кейс 2. Ритейл-сеть: «диета» маркетингового OPEX
- До. Размытие маркетинг-бюджета в 14 каналах, отсутствие атрибуции, рост OPEX/Выручка до 38%.
- Проект. В 1С созданы детальные статьи по каналам, алерты отклонений, сценарий «Диета OPEX» с авто-stop неэффективных папок расходов.
- Сложности. Сопротивление филиалов, выравнивание прайс-листов подрядчиков.
- После. OPEX/Выручка −3 п.п., ROMI по ключевым каналам +22%, ежемесячный отчёт P&L — без «ручных правок».
Чек-листы, схемы
Шаблон паспорта CAPEX-проекта (выдержка)
- Цель: снижение себестоимости/рост мощности/качество
- Метрики: ROI, Payback, CAPEX/ед. мощности, влияния на маржу
- Границы: бюджет, лимиты, срок ввода, «красные флаги»
- Дорожная карта: закупка → поставка → ввод ОС/НМА → тесты → стабильная эксплуатация
- Ответственные: куратор, МТО, ИТ/инженерная служба, финконтур
Чек-лист «Диета OPEX» на 30 дней (фрагмент)
- Инвентаризация подписок и подрядчиков
- Сравнение цен/условий
- Авто-алерты на рост расходов >10%
- Быстрые эксперименты A/B в маркетинге
- Настройка дашборда OPEX/Выручка по ЦФО
Чек-лист для руководителя: за 30 дней к управляемому CAPEX/OPEX
- Неделя 1. Аудит классификации, инвентаризация статей и проектов, фиксация правил (регламент).
- Неделя 2. Настройка справочников и бюджетов в 1С, запуск маршрутов согласования, сбор базовой аналитики.
- Неделя 3. Подключение дашбордов, формулы KPI (OPEX/Выручка, CAPEX/EBITDA, ROI), уведомления о порогах.
- Неделя 4. Пилотный план-факт, корректировки регламента, презентация для инвесткомитета.
Часто задаваемые вопросы
Что делать с SaaS-лицензиями?
Обычно это OPEX (подписка), если нет бессрочных прав с учётом срока использования.
А модернизация оборудования?
Как правило, CAPEX при увеличении ресурса/мощности, иначе — ремонт (OPEX).
Можно ли «перевести» CAPEX в OPEX ради ускорения?
В отчётности — нет; в договорной модели — иногда возможны лизинг/аутсорсинг, но с осознанным влиянием на маржу и ликвидность.
Отправляя этот вопрос, вы соглашаетесь на обработку персональных данных в соответствии с Политикой конфиденциальности.