Финансовый результат — это не просто «прибыль минус расходы».
Почему владельцы бизнеса ошибаются, оценивая финрезультат по остатку на счёте
Многие предприниматели, особенно на старте, путают движение денежных средств с финансовым результатом. Увидели на расчетном счёте «плюс» — значит, есть прибыль. Но бухгалтерия так не работает. Поступление денег — это факт оплаты, а не факт заработка.
Чтобы говорить о реальном финансовом результате, важно понимать, что он формируется по методу начисления, а не по кассовому методу. Это значит, что выручка и расходы признаются в момент возникновения обязательств, а не когда деньги реально поступили или ушли.
-
Чем отличается «финансовый результат» от «денег в кассе»
Финансовый результат — это разница между доходами и расходами за определённый период. Деньги в кассе — это просто остаток на расчетном счёте, который не учитывает ни дебиторскую задолженность, ни будущие обязательства.
-
Как бухгалтерия видит эффективность бизнеса на самом деле
Бухгалтерия смотрит на бизнес через призму отчетов: о прибылях и убытках, движении денежных средств, баланса. Каждый из них даёт свою картину. Только совокупный анализ позволяет понять, насколько бизнес эффективен. Например, может быть положительная прибыль, но кассовый разрыв из-за дебиторки.
Из чего складывается финансовый результат
Доход — не значит прибыль
Выручка в бухгалтерском учёте — это сумма, признанная в момент, когда оказана услуга или отгружён товар, а не когда получены деньги.
Когда аванс — это не доход: Аванс — это обязательство. До оказания услуги или отгрузки товара он не увеличивает прибыль, а просто отражается как краткосрочное обязательство.
Типовая ошибка: начинающий предприниматель получает предоплату и считает это выручкой. Но, если услуга так и не будет оказана — это не доход, а возврат.
Себестоимость: скрытые траты, о которых забывают
-
Переменные и постоянные затраты: Переменные — изменяются пропорционально объему (сырьё, прямые зарплаты). Постоянные — стабильны вне зависимости от объема (аренда, бухгалтерия).
-
Почему аренда и коммуналка важнее, чем кажется: Именно они формируют «точку безубыточности» — минимальный объём продаж, при котором бизнес не уходит в минус.
Формула расчета операционных расходов: Операционные расходы = Переменные затраты + Постоянные расходы
Показатели, через которые определяется результат
EBITDA — реальный финансовый пульс бизнеса
EBITDA (прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации) показывает операционную эффективность.
Зачем считать результат без налогов и амортизации:
Показатель отражает, сколько бизнес зарабатывает «в чистом виде», не учитывая финансовую структуру и налоговую нагрузку. Это важно для оценки устойчивости.
Простая логика сложного показателя:
EBITDA = Операционная прибыль + Амортизация + Финансовые расходы
Чистая прибыль: что останется на развитие, а что — на дивиденды
-
Формула чистой прибыли:
Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость – Операционные расходы – Проценты – Налоги
-
Как налоги, амортизация и проценты по кредитам влияют на результат:
Они существенно сокращают итоговую сумму, особенно в инвестиционных проектах.
-
Пример расчёта:
- Выручка: 10 млн
- Себестоимость: 5 млн
- Расходы: 2 млн
- Проценты: 0,5 млн
- Налоги: 0,8 млн = Чистая прибыль: 1,7 млн руб.
Показатели, влияющие на финрезультат, но напрямую в него не входящие
Рентабельность — процент успеха
Виды рентабельности:
- Продаж = Прибыль / Выручка
- Продукции = Прибыль / Себестоимость
- Активов = Прибыль / Активы
- Капитала = Прибыль / Собственный капитал
Почему важно считать рентабельность:
Именно она позволяет сравнивать эффективность разных направлений и оценивать возврат на инвестиции.
Денежный поток (Cash Flow) — тест на живучесть
-
Разница между доходом и движением денег:
Можно получить прибыль, но не иметь возможности выплатить зарплату — если нет поступлений на счёт.
-
Почему можно быть в прибыли, но остаться без денег:
Ответ — в дебиторке, неликвидах, просрочках.
-
Методы расчёта:
- Прямой: все приходы и расходы «по факту»
- Косвенный: от чистой прибыли + корректировки (износ, изменение остатков)
Когда результат — формально положительный, а фактически — тревожный
Дебиторка: прибыль на бумаге, денег нет
Высокий доход, но без поступления денег — ловушка. Чаще всего это отсрочки платежей.
Как это искажает результат:
- В отчёте — прибыль
- В кассе — пусто
- В реальности — риск неустойчивости
Кредиторка: временный бонус или ticking time bomb
Кредиторская задолженность — это не экономленная прибыль, а будущий отток.
Где следить за финрезультатом и как это автоматизировать
-
Ключевые отчёты: БДР, БДДС и управленческий баланс
Что и где смотреть:
- БДР (отчёт о прибылях и убытках): операционная прибыль, чистая прибыль
- БДДС: реальные движения денег
- Баланс: активы, обязательства, чистый капитал
Связь между отчётами: Прибыль — из БДР Поступления — из БДДС Задолженности — из Баланса
-
Почему вручную — плохо, а в 1С — хорошо
Основные риски Excel:
- Ошибки формул
- Неактуальные данные
- Сложность сверки
Как 1С автоматизирует расчёты:
- Автоматическое формирование БДР и БДДС
- Учет всех операций по методу начисления
- Связь всех отчетов через единый план счетов
Финансовый результат — не цель, а ориентир
Один показатель не даёт полной картины. Только в совокупности с рентабельностью, денежными потоками и структурой активов он становится полезным.
Чек-лист в 1С: Как контролировать финансовый результат каждый месяц
-
Проверка доходов и расходов
- Открыть отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90»
✔ Проверить выручку по направлениям и контрагентам
✔ Сверить суммы с первичными документами (реализация товаров/услуг)
- Открыть отчёт «Анализ затрат» / «Оборотно-сальдовая ведомость по 20, 25, 26»
✔ Убедиться в правильности распределения расходов
✔ Отдельно проверить списания по незавершённому производству (если применимо)
- Открыть отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90»
-
Анализ отчётов
- Сформировать отчёт «Отчёт о прибылях и убытках» (БДР)
✔ Проверить, что доходы и расходы попадают в соответствующие статьи
✔ Обратить внимание на «прочие» статьи — они часто скрывают ошибки
- Сформировать отчёт «Движение денежных средств» (БДДС)
✔ Сравнить притоки и оттоки с БДР
✔ Проверить разделение по видам деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая)
- Сформировать отчёт «Отчёт о прибылях и убытках» (БДР)
-
Контроль дебиторской и кредиторской задолженности
- Открыть отчёт «Анализ задолженности контрагентов» / «Возраст задолженности»
✔ Определить проблемных клиентов по срокам просрочки
✔ Настроить уведомления или отчёт по просроченным платежам
- Сформировать отчёт «Задолженность по поставщикам» / «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60»
✔ Отследить предстоящие оплаты, особенно по срочным обязательствам
- Открыть отчёт «Анализ задолженности контрагентов» / «Возраст задолженности»
-
Расчёт ключевых показателей
- Использовать обработку или отчёт «Финансовые показатели» (в 1С:УНФ/1С:ERP)
✔ Автоматически получить EBITDA, чистую прибыль, рентабельность
- Сравнить текущие значения с плановыми/бюджетными (если ведётся бюджетирование)
✔ Сформировать «План-фактный анализ» по доходам и расходам
- Использовать обработку или отчёт «Финансовые показатели» (в 1С:УНФ/1С:ERP)
Управленческие действия
- Сформировать отчёт «Управленческий баланс» / «Финансовое состояние»
✔ Проверить ликвидность, долю обязательств, структуру капитала
- Сделать выгрузку отчётов в PDF/Excel и направить заинтересованным лицам
✔ Добавить комментарии, пояснения, рекомендации
- Создать задачи в 1С:CRM или внутри системы
✔ По возврату дебиторки, сокращению расходов, оптимизации затрат
- Сформировать отчёт «Управленческий баланс» / «Финансовое состояние»