Ключевые финансовые показатели предприятия

Финансовый результат — это не просто «прибыль минус расходы».

Почему владельцы бизнеса ошибаются, оценивая финрезультат по остатку на счёте

Чем отличается «финансовый результат» от «денег в кассе»

Как бухгалтерия видит эффективность бизнеса на самом деле

Из чего складывается финансовый результат

Доход — не значит прибыль

Выручка в бухгалтерском учёте — это сумма, признанная в момент, когда оказана услуга или отгружён товар, а не когда получены деньги.

Когда аванс — это не доход: Аванс — это обязательство. До оказания услуги или отгрузки товара он не увеличивает прибыль, а просто отражается как краткосрочное обязательство.

Типовая ошибка: начинающий предприниматель получает предоплату и считает это выручкой. Но, если услуга так и не будет оказана — это не доход, а возврат.

Себестоимость: скрытые траты, о которых забывают

Переменные и постоянные затраты: Переменные — изменяются пропорционально объему (сырьё, прямые зарплаты). Постоянные — стабильны вне зависимости от объема (аренда, бухгалтерия).

Почему аренда и коммуналка важнее, чем кажется: Именно они формируют «точку безубыточности» — минимальный объём продаж, при котором бизнес не уходит в минус.

Формула расчета операционных расходов: Операционные расходы = Переменные затраты + Постоянные расходы

Показатели, через которые определяется результат

EBITDA — реальный финансовый пульс бизнеса

EBITDA (прибыль до уплаты процентов, налогов, износа и амортизации) показывает операционную эффективность.

Зачем считать результат без налогов и амортизации: Показатель отражает, сколько бизнес зарабатывает «в чистом виде», не учитывая финансовую структуру и налоговую нагрузку. Это важно для оценки устойчивости.

Простая логика сложного показателя: EBITDA = Операционная прибыль + Амортизация + Финансовые расходы

Чистая прибыль: что останется на развитие, а что — на дивиденды

Формула чистой прибыли: Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость – Операционные расходы – Проценты – Налоги

Как налоги, амортизация и проценты по кредитам влияют на результат: Они существенно сокращают итоговую сумму, особенно в инвестиционных проектах.

Пример расчёта:

• Выручка: 10 млн
• Себестоимость: 5 млн
• Расходы: 2 млн
• Проценты: 0,5 млн
• Налоги: 0,8 млн = Чистая прибыль: 1,7 млн руб.

Показатели, влияющие на финрезультат, но напрямую в него не входящие

Рентабельность — процент успеха

Виды рентабельности:

• Продаж = Прибыль / Выручка
• Продукции = Прибыль / Себестоимость
• Активов = Прибыль / Активы
• Капитала = Прибыль / Собственный капитал

Почему важно считать рентабельность: Именно она позволяет сравнивать эффективность разных направлений и оценивать возврат на инвестиции.

Денежный поток (Cash Flow) — тест на живучесть

Разница между доходом и движением денег: Можно получить прибыль, но не иметь возможности выплатить зарплату — если нет поступлений на счёт.

Методы расчёта:

• Прямой: все приходы и расходы «по факту»
• Косвенный: от чистой прибыли + корректировки (износ, изменение остатков)

Почему можно быть в прибыли, но остаться без денег: Ответ — в дебиторке, неликвидах, просрочках.

Когда результат — формально положительный, а фактически — тревожный

Дебиторка: прибыль на бумаге, денег нет

Высокий доход, но без поступления денег — ловушка. Чаще всего это отсрочки платежей.

Как это искажает результат:

• В отчёте — прибыль
• В кассе — пусто
• В реальности — риск неустойчивости

Кредиторка: временный бонус или ticking time bomb

Кредиторская задолженность — это не экономленная прибыль, а будущий отток.

Где следить за финрезультатом и как это автоматизировать

Ключевые отчёты: БДР, БДДС и управленческий баланс

Что и где смотреть:

• БДР (отчёт о прибылях и убытках): операционная прибыль, чистая прибыль
• БДДС: реальные движения денег
• Баланс: активы, обязательства, чистый капитал

Связь между отчётами: Прибыль — из БДР Поступления — из БДДС Задолженности — из Баланса

Почему вручную — плохо, а в 1С — хорошо

Основные риски Excel:

• Ошибки формул
• Неактуальные данные
• Сложность сверки

Как 1С автоматизирует расчёты:

• Автоматическое формирование БДР и БДДС
• Учет всех операций по методу начисления
• Связь всех отчетов через единый план счетов

Финансовый результат — не цель, а ориентир

Один показатель не даёт полной картины. Только в совокупности с рентабельностью, денежными потоками и структурой активов он становится полезным.

Как финрезультат помогает строить стратегию:

• Определяет, куда направить ресурсы
• Показывает, какие направления бизнеса рентабельны
• Сигнализирует о проблемах с ликвидностью

На что обращать внимание каждый месяц:

• Сравнивать план/факт по прибыли
• Анализировать дебиторку и кредиторку
• Проверять движение денежных средств

Чек-лист в 1С: Как контролировать финансовый результат каждый месяц

Проверка доходов и расходов

• Открыть отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90»
  
  • Проверить выручку по направлениям и контрагентам
  • Сверить суммы с первичными документами (реализация товаров/услуг)
• Открыть отчёт «Анализ затрат» / «Оборотно-сальдовая ведомость по 20, 25, 26»
  
  • Убедиться в правильности распределения расходов
  • Отдельно проверить списания по незавершённому производству (если применимо)

Анализ отчётов

• Сформировать отчёт «Отчёт о прибылях и убытках» (БДР)
  
  • Проверить, что доходы и расходы попадают в соответствующие статьи
  • Обратить внимание на «прочие» статьи — они часто скрывают ошибки
• Сформировать отчёт «Движение денежных средств» (БДДС)
  
  • Сравнить притоки и оттоки с БДР
  • Проверить разделение по видам деятельности (операционная, инвестиционная, финансовая)

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности

• Открыть отчёт «Анализ задолженности контрагентов» / «Возраст задолженности»
  
  • Определить проблемных клиентов по срокам просрочки
  • Настроить уведомления или отчёт по просроченным платежам
• Сформировать отчёт «Задолженность по поставщикам» / «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60»
  
  • Отследить предстоящие оплаты, особенно по срочным обязательствам

Расчёт ключевых показателей

• Использовать обработку или отчёт «Финансовые показатели» (в 1С:УНФ/1С:ERP)
  
  • Автоматически получить EBITDA, чистую прибыль, рентабельность
• Сравнить текущие значения с плановыми/бюджетными (если ведётся бюджетирование))
  
  • Сформировать «План-фактный анализ» по доходам и расходам

Управленческие действия

• Сформировать отчёт «Управленческий баланс» / «Финансовое состояние»
  
  • Проверить ликвидность, долю обязательств, структуру капитала
• Сделать выгрузку отчётов в PDF/Excel и направить заинтересованным лицам
  
  • Добавить комментарии, пояснения, рекомендации
• Создать задачи в 1С:CRM или внутри системы
  
  • По возврату дебиторки, сокращению расходов, оптимизации затрат