Учет расходов при УСН с НДС 20% по необлагаемым операциям
В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с релиза 3.0.179 поддержан учет расходов для плательщиков УСН «доходы минус расходы», которые используют общую ставку НДС 20% (10%), но при этом у них еще есть операции, не облагаемые НДС, и поэтому они ведут раздельный учет входящего НДС по способам учета.
| Где используются приобретаемые материалы, товары и услуги | Какой способ учета входящего НДС указывать в документах | Какая сумма НДС учитывается в расходах УСН | Какими документами НДС учитывается в расходах УСН |
|---|---|---|---|
| Используются в деятельности, облагаемой НДС по ставке 20% (10%) | Принимается к вычету | - | - |
| Используются в деятельности, не облагаемой НДС | Учитывается в стоимости | В расходах учитывается вся сумма входящего НДС | Документы оплаты, реализации и др. в зависимости от вида расходов |
| Используются в деятельности, не облагаемой НДС, и в деятельности, облагаемой НДС | Распределяется | В расходах учитывается сумма входящего НДС, приходящаяся на деятельность, не облагаемую НДС | Регламентная операция «Распределение НДС» |
НДС, относящийся к деятельности, не облагаемой НДС, признается в расходах на тех же условиях, что стоимость самих материалов, товаров, услуг.
Если при расходе материалов указывается способ учета НДС отличный от того, что был в поступлении, то расходы корректируются на сумму НДС. Например, если при поступлении материалов задан способ учета НДС «Принимается к вычету», но после этого материалы были использованы на производство продукции, реализация которой не облагается НДС, то расходы увеличиваются на сумму НДС.
Для корректного учета НДС в расходах выполняйте следующее:
- Указывайте во всех документах, где требуется, способ учета НДС.
- По окончании квартала при расчете НДС выполняйте регламентную операцию «Распределение НДС».
Чтобы учесть НДС в расходах начиная с 01.01.2025, потребуется перепровести все документы, включая регламентную операцию «Распределение НДС».
Если у Вас остались вопросы – наши консультанты ответят Вам, а наши специалисты помогут обновить и настроить Ваши программы.
Возврат к списку